П
Р О Т О К О Л
гр.
Хасково, 08.05.2020 година
Административен
съд Хасково, в
публично съдебно заседание на осми май през две хиляди и двадесета година, в
състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ПЕНКА
КОСТОВА
При
участието на секретаря Мария
Койнова
сложи
за разглеждане адм.дело № 202
по описа за 2020
година,
докладвано
от Председателя
На
поименното
повикване в 11.37
часа се явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛЯТ
М.Н.М., редовно призован по e-mail
за
днешното съдебно заседание чрез адв. Х.М., не се явява и не
изпраща представител.
Съдът
докладва:
Молба
от адв. Х.М. постъпила в съда с вх.№2127/05.05.2020г. по
e-mail, в която сочи,
че не е в състояние да се яви в съдебно заседание на 08.05.2020г., в случай, че
не са налице процесуални пречки моли да бъде даден ход на делото в днешно
съдебно заседание, моли да бъдат допуснати поисканите съдебно-техническа и
съдебно-графологична експертизи с уточнени въпроси към вещите лица в
жалбата.
ОТВЕТНИКЪТ
ДИРЕКТОР
НА ДИРЕКЦИЯ „ОДОП“ – ПЛОВДИВ ПРИ ЦУ НА НАП, редовно призован
по e-mail за днешното
съдебно заседание, не се явява и не се представлява.
Съдът
докладва:
Молба
с вх.№2089/30.04.2020г. депозирана от гл.юрк. Н. П. - процесуален представител
на ответника в настоящото производство, в която сочи, че е в невъзможност да се
яви в днешно съдебно заседание и не възразява да бъде даден ход на делото, ако
не са налице процесуални пречки за това. Към молбата прилага пълномощно за
процесуално представителство.
Становище от
гл.юрк.
Н. П. постъпило по
e-mail с
вх.№2130/05.05.2020г., в което сочи, че в допълнение на изразената от тях молба
получена по делото изпраща настоящото становище, в което заявява, че няма
възражение по направените в жалбата искания за назначаване на съдебно-техническа
и съдебно-графологична експертизи.
ОКРЪЖНА
ПРОКУРАТУРА - Хасково,
редовно уведомена по e-mail за днешното
съдебно заседание, не се явява и не се представлява.
Съдът,
с оглед редовното призоваване на страните намира, че не са налице процесуални
пречки за даване ход на делото в днешното съдебно заседание, ето защо
О
П Р Е Д Е Л И:
ДАВА
ХОД НА ДЕЛОТО.
ДОКЛАДВА
делото, образувано е по
жалба от на
М.Н.М. ***, против Ревизионен акт №Р-16002619001762-091-001/13.11.2019 г. в
частта, с която е потвърден и изменен с Решение №56/04.02.2020г. на Директор на
Дирекция „ОДОП“ - гр.Пловдив при ЦУ на НАП. По подробно изложени в жалбата
съображения, се моли за отмяна на оспорения в настоящото производство
административен акт.
Съдът
намира, че следва да бъде приета като доказателства по делото представената от
ответника административна преписка, постъпила в съда с писмо вх.
№1388/27.02.2020г., ето защо
О
П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА
и ПРИЛАГА като доказателства по
делото представената с писмо
вх. №1388/27.02.2020г.,
от директор на Дирекция „ОДОП“ – Пловдив, административна преписка с
надлежно
заверени копия от документи, както следва: CD-R
- 1бр./л.499/; Заповед
№РД-09-1801/28.09.2018 г. на основание чл.11, ал.1, т.1 от Закона за
Националната агенция за приходите и предвид организацията на работа в Дирекция
„Контрол“, отдел „Ревизии“; Заповед
№РД-09-1/03.01.2017 г. на основание чл.11, ал.3 от Закона за Националната
агенция за приходите, във връзка с чл.112, ал.2, т.1 от ДОПК, издадена от
директора на ТД на НАП – Пловдив; Товарителница от “SPEEDY”
с
№1-000 5 072 668 385 3 - 001 000 117 00 16 от дата
17.02.2020 г.; Удостоверение за извършено връчване по електронен път на Решение
№56/04.02.2020г., активирано на 05.02.2020г. в 22.53 часа; Решение по жалба
срещу ревизионен акт №56/04.02.2020г., с приложени: Справка за общ облагаем
оборот по ЗДДС, Справка за получени от М.М. суми за 2013г. - 2017г. и 3бр.
лихвени листове; Писмо вх. №20-28-101/27.12.2019 г. от Директор на ТД на
НАП-Пловдив до Директор на Дирекция“ОДОП“ – Пловдив, ведно със Заповед
№-2185/25.03.2019г. относно ползване на платен годишен отпуск от И. К. -
Началник сектор „Ревизии“ при ТД на НАП-Пловдив;
CD-R
– 2бр.(копие-1 и копие-2)/л.463А/; Протокол от 18.12.2019г. по искане за ползване на документ/досие
от архив с вх.№92-00-4737/18.12.2019г. на Т. К. –гл.инспектор по приходите в ТД
на НАП-Пловдив, за предоставяне на информация приложена към РА №
16002619001762-091-001/13.11.2019г. на М.М., относно копиране на информация на
2бр. оптичен носител(оригинал); Писмо изх. №9400-7647/06.12.2019 г. до директор
на Дирекция „ОДОП“ – Пловдив, ведно с Жалба вх. №94-00-7647/29.11.2019 г. от
М.Н.М. до Директор на Дирекция „ОДОП“ – Пловдив;
Протокол от 19.02.2020г. по
искане на Г. Х. –гл.специалист отдел „Обжалване“ при ТД на НАП-Пловдив, за
предоставяне на информация приложена към РА №
16002619001762-091-001/13.11.2019г. по жалба на М.М., относно копиране на
информация на 2бр. оптичен носител, получени от „Еконт Експрес“
ООД(оригинал); CD-R
–2 бр./л.449А/; Искане за предварително обезпечаване на задължения и мотиви за
налагане на ПОМ №Р-16002619001762-039-001/17.09.2019г. до Дирекция „Събиране“ от
Т. К. –гл.инспектор по приходите в
ТД на НАП-Пловдив; Ревизионен акт №16002619001762-091-001/13.11.2019г. на
М.Н.М., ведно с Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС
„Контрол“ на Ревизионен акт №16002619001762-091-001/13.11.2019г., с отбелязано
активиране от получател на 16.11.20019г./от л.439 до л.447/; Справка за общите
задължения (е-услуга) към дата 13.11.2019г. на М.Н.М., ЕГН: **********/от л.430
до л.438/; Уведомление за продължаване на срока за подаване на възражение и
представяне на доказателства по ревизионен доклад
№Р-16002619001762-РУС-001/07.10.2019г.;
Товарителница от “SPEEDY”
с
№1-000 5 060 178 902 5 - 001 000 019 00 14 от дата
03.10.2019 г.; Молба от М.М. до ТД на НАП-Пловдив, относно удължаване на срок да
представяне на писмени възражения рег.№РД-20-2467/04.10.2019г.;Уведомление за
съставен ревизионен доклад №Р-16002619001762-115-001/18.09.2019 г.; Удостоверение за извършено връчване по електронен път
в ИС „Контрол“ на Ревизионен доклад №16002619001762-092-001/18.09.2019г., с
отбелязано активиране от получател на 20.09.20019г.;
Ревизионен доклад №16002619001762-092-001/18.09.2019г./от л.382 до
л.424/; Протокол серия АА №1578305/15.04.2019г.; Протокол
№П-16002618192162-073-001/26.02.2019г., относно проверка за установяване на
факти и обстоятелства; Протокол серия АА №1577522/15.07.2019г.;Акт за предаване
на документи от архив за ползване №136/05.04.2019г.; Резолюция за извършване на
проверка №П-16002617189635-0РП-001/06.11.2017г.; Промяна на резолюция за
извършване на проверка №П-16002617189635-0РП-002/05.02.2018г.; Промяна на
резолюция за извършване на проверка №П-16002617189635-0РП-003/02.05.2018г.;
Промяна на резолюция за извършване на проверка
№П-16002617189635-0РП-004/04.06.2018г.; Промяна на резолюция за извършване на
проверка №П-16002617189635-0РП-005/12.07.2018г.; Протокол
№П-16002617189635-073-001/31.08.2018г., относно проверка за установяване на
факти и обстоятелства, с отбелязано връчване на Ш.А.С. на 03.09.2018г.;Протокол
от 18122019г. относно искане за ползване на документ/досие от архив с
вх.№92-00-4737/18.12.2019г., да се извърши копиране на 2бр. оптични носители;
Искане за представяне на документи и писмени обяснения от трети лица
№П-16002617189635-041-001/24.01.2018 г. до „Еконт Експрес“ ООД;Уведомително
писмо от „Еконт Експрес“ ООД вх.№ВхР-1474/29.03.2018г.; Товарителница
от “ЕКОНТ” с №1050135828924; Протокол серия АА №1515203/31.08.2018г.; Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-16002617189635-040-001/18.04.2018 г.; Известие за доставяне от
„М и БМ Експрес“ №8100013021450; Писмени обяснения от Ш.А.С. от гр.Хасково с
ЕГН:**********; Удостоверение на Ш.А.С. с ЕГН:********** от ОДМВР –Хасково
рег.№272000-8736/22.06.2018г.; Декларация от Ш.А.С. вх.№ВхР-3003#1/30.08.2018г.;
Писмо до Началник ОДМВР-Хасково изх.№ВхР-2288/16.05.2018г., относно извършване
на проверка на Ш.А.С. с ЕГН:**********, ведно с Искане за извършване на действия
от други контролни органи №П-16002617189635-032-001/16.05.2018г.; Известие за
доставяне от
„М и БМ Експрес“ №8100014404410; писмо от Началник РУ-Хасково до ТД на
НАП-Пловдив, офис Хасково рег€№197000-8460/26.07.2018г., ведно с Докладна
записка рег.№1970р-25411/26.07.2018г.,Искане за извършване на действия от други
контролни органи №П-16002617189635-032-001/16.05.2018г., пощенски плик с дата на
клеймото- не се чете; Искане за представяне на документи и писмени обяснения от
трети лица №П-16002617189635-041-004/17.05.2018 г. до „Теленор България“ ЕАД;
Писмо от „Теленор България“ вх.№ВхР-2382/21.05.2018г.; Искане за представяне на
документи и писмени обяснения от трети лица №П-16002617189635-041-004/17.05.2018
г. до „Мобилтел“ ЕАД, ведно с потвърждение за получаване на електронно съобщение
от 18.052018г.; ; Писмо от „Мобилтел“ вх.№ВхР-2535/30.05.2018г.; Пощенски плик
на „М и БМ Експрес“ №8134505280531; Потвърждение за електронно съобщение от БТК
ЕАД от 17.05.2018г.; Искане за представяне на документи и писмени обяснения от
трети лица №П-16002617189635-041-003/17.05.2018 г. до БТК ЕАД; Писмо от БТК ЕАД
вх.№ВхР-2607/04.06.2018г.; Пощенски плик №R
PS 1784 00N6CH N;
Искане
за извършване на насрещна проверка №П-16002617189635-141-003/09.07.2018 г.;
Уведомително писмо относно извършена насрещна проверка
вх.№ВхР-3903/20.08.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-16001618139911-141-001/14.08.2018г.; Протокол №1474102, серия АА от 14.08.2018
г.; Протокол №1474100, серия АА от 06.08.2018 г.; Искане за продължаване на
срока за извършване на проверка №П-16001618122941-049-001/30.07.2018г.;
Съобщение за връчване по чл.32 от ДОПК №П-16001618122941-С32-001/23.07.2018г.;
Протокол за извършена насрещна проверка № П-16001618122941-141-001/03.08.2018г.;
Резолюция за извършване на проверка №П-16001618122941-0РП-001/10.07.2018г.;
Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-16002618122941-040-001/10.07.2018 г.; Протокол №1349655, серия АА от
11.07.2018 г.; Протокол №1474096, серия АА от 19.07.2018 г.; Пощенски плик на „М
и БМ Експрес“ №7100114809153; Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-002/09.07.2018г.;Уведомително писмо относно извършена
насрещна проверка вх.№ВхР-3879/17.08.2018г.; Писмени обяснения от К. Г. Н. от
гр.Н.; Пощенски плик с дата на клеймото 31.07.2018г.; Искане за извършване на
насрещна проверка №П-16002617189635-141-001/09.07.2018г.; Уведомително писмо
относно искане за извършване на насрещна проверка вх.№ВхР-3778/10.08.2018г.;
Протокол за извършена насрещна проверка № П-22221918123008-141-001/25.07.2018г.;
Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-22221918123008-040-001/10.07.2018 г. с отбелязано връчване на И. Ж. С. на
12.07.2018г.;Писмено обяснение от И. Ж. С. рег.№19-94-09-113/18.07.2018г.;
Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-010/09.07.2018г.; Уведомително писмо относно искане
за извършване на насрещна проверка
вх.№ВхР-3690/06.08.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-22221918122955-141-001/01.08.2018г.; Писмен отговор от С. Г., ведно с
потвърждение за връчване на електронно съобщение от 13.07.2018г.; Пощенски плик
на „М и БМ Експрес“ №7100113817573; Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-004/09.07.2018г.; Уведомително писмо относно искане
за извършване на насрещна проверка
вх.№ВхР-3703/07.08.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-22000118123132-141-001/01.08.2018г.; Протокол №1222883, серия АА от 26.07.2018
г.; Известие за доставяне от
„М и БМ Експрес“ №8100014207842, с отбелязано невръчване; Пощенски плик на „М и
БМ Експрес“ №6100114445952; Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-007/09.07.2018г.; Уведомително писмо относно искане
за извършване на насрещна проверка
вх.№ВхР-3635/01.08.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-22001018122890-141-001/24.07.2018г.; Искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице №П-22001018122890-040-001/10.07.2018 г.;
Заявление от Р. И. К. от гр.Д. от 12.07.2018г.; Пощенски плик на „М и БМ
Експрес“ №8100113793802; Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-008/09.07.2018г.; Уведомително писмо относно искане
за извършване на насрещна проверка
вх.№ВхР-3599/30.07.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-16001318122909-141-001/25.07.2018г.; Писмени обяснения от Ю. Ю. Р. от гр.В. с
приложени: писмо от „Еконт експрес“ ООД изх.№7754/20.07.2018г., ведно с
товарителница №116107305 и писмо от „Еконт експрес“ ООД изх.№7755/20.07.2018г.,
ведно с товарителница №116569741; Пощенски плик (без клеймо); Искане за
извършване на насрещна проверка №П-16002617189635-141-009/09.07.2018г.;
Уведомително писмо относно извършена насрещна проверка
вх.№ВхР-3497/24.07.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-02000218122983-141-001/13.07.2018г.; Искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице №П-02000218122983-040-001/10.07.2018 г.;
Обяснение от С. С. М. от гр. Б. вх.№94-001003/13.072018г.; Искане за извършване
на насрещна проверка №П-16002617189635-141-006/09.07.2018г.; Уведомително писмо
относно извършена насрещна проверка вх.№ВхР-3498/24.07.2018г.; Протокол за
извършена насрещна проверка № П-04000518122874-141-001/18.07.2018г.; Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-04000518122874-040-001/10.07.2018 г.; Писмено обяснение от Б. П. А. от гр.В.
от 10.07.2018г.; Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002617189635-141-005/09.07.2018г.; Протокол за извършена насрещна проверка
№ П-22221018123779-141-001/30.07.2018г.; Искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице №П-22221018123779-040-001/23.07.2018 г.;
Декларация-писмени обяснения от Т. В. К. от 24.07.2018г., ведно с пълномощно;
Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002619001762-141-001/22.08.2018г.; Уведомително писмо относно извършена
насрещна проверка вх.№РД-20-2380/23.10.2019г.; Уведомително писмо от ОДМВР –
Търговище с рег.№363000-16318/25.09.2019г., пощенски плик и товарителница на
„Star
post“
№4537155;
Уведомително писмо относно извършена насрещна проверка
вх.№РД-20-2386/20.09.2019г.; Протокол №1434240, серия АА от 02.09.2019 г., ведно
с Епикриза на Я. С. А.; Протокол №1434306, серия АА от 13.09.2019 г.; Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-03002519147930-040-001/23.08.2018г.;Известие за доставяне на „М и БМ Експрес“
№8100015092303; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-03002519147930-141-001/16.09.2019г.; Отговор от А. А. М. *** от 13.09.2019г.;
Известие за доставяне на „М и БМ Експрес“ №7100014923920, ведно с Товарителница
от “SPEEDY”
с
№1-000 5 060 177 627 2 - 001 000 019 00 19 от дата
11.09.20190 г.; Потвърждение за получено електронно съобщение от 26.08.2019г.;
Потвърждение за изпратено електронно съобщение от 22.08.2019г.; Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-035/22.08.2019г.;Уведомително писмо от „В и К“ ЕООД –
Хасково рег.№92-003013/30.07.2019г., ведно със справка към 24.07.2019г.; Искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-034/16.07.2019г.; Уведомително писмо от ЕВН ЕАД
рег.№92-003012/29.07.2019г., ведно със справка за периода 12.2016г. – 02.2017г.;
Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-033/16.07.2019г.; Потвърждение за изпратено електронно
съобщение от 16.08.2019г.; Уведомително писмо от А1 България ЕАД от
12.08.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-032/16.07.2019г.; Уведомително писмо от
„Теленор България„ЕАД рег.№92-003010/05.08.2019г.; Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-031/16.07.2019г.; Уведомително писмо от БТК ЕАД
рег.№92-003009/02.08.2019г., ведно със справка; Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-030/16.07.2019г.; Товарителница на „Еконт експрес“
№1050231729774; Уведомително писмо от „Еконт експрес“ ООД
рег.№92-00-2936/30.07.2019г., ведно с картон на клиент №00011504; Потвърждение
за получено електронно съобщение на 26.07.2019г., ведно с молба от „Еконт
експрес“ ООД; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-029/15.07.2019г.; Известие за доставяне на
„М и БМ Експрес“ №87100014924445 с дата на клеймото 17.07.2019г., ведно с
пощенски плик с отбелязана дата на недоставяне 23.08.2019г.; Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-028/15.07.2019г.; Уведомително писмо от Община Хасково МДТ
рег.№06-00-732/27.06.2019г., ведно със справка към 20.06.2019г.; Искане за
извършване на действия от други контролни органи
№Р-16002619001762-032-003/23.05.2019г.; Уведомително писмо от ОДМВР-Хасково
Сектор ПП,
рег.№13-00-983/21.06.2019г.; Искане за извършване на действия от други
контролни органи №Р-16002619001762-032-002/23.05.2019г.; Уведомително писмо от
ОДМВР-Хасково вх.№13-00-967/28.05.2019г.; Искане за извършване на действия от
други контролни органи №Р-16002619001762-032-001/23.05.2019г.; Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-027/08.05.2019г.; Уведомително писмо от ЦКБ АД изх.№93
722/18.06.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.; Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-027/08.05.2019г.; Пощенски плик на „М и БМ Експрес“
№8100113335696; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-026/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от
М.М. от 30.04.2019г.;Искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица №Р-16002619001762-041-025/08.05.2019г.;
Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.; Уведомително писмо от УниКредит
Булбанк АД рег.№1700-1756/26.06.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-024/08.05.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-023/08.05.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-022/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-021/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от
М.М. от 30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица №Р-16002619001762-041-020/08.05.2019г.;
Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-019/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-018/08.05.2019г.; Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-07/08.05.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-016/08.05.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-015/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-014/08.05.2019г.; Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-013/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-012/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от
М.М. от 30.04.2019г.; Пощенски плик на „М и БМ Експрес“ №8100113336274; Искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-011/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-010/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от
М.М. от 30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица №Р-16002619001762-041-009/08.05.2019г.;
Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.; Уведомително писмо от ДСК ЕАД
рег.№1700-1740/10.07.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №Р-16002619001762-041-008/08.05.2019г.;Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-007/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-006/08.05.2019г.; Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-005/08.05.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-004/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от М.М. от
30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №Р-16002619001762-041-003/08.05.2019г.; Декларация-съгласие от
М.М. от 30.04.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица №Р-16002619001762-041-002/08.05.2019г.;
Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№Р-16002619001762-041-001/08.05.2019г.; Протокол №1577256, серия АА от
02.09.2019 г.; Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС
„Контрол“, с отбелязано активиране от получател на 13.08.20019г.; Уведомление
№Р-16002619001762-113-001/08.08.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател на
13.08.2019г.; Уведомление №Р-16002619001762-139-001/05.08.2019г.;Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№Р-16002619001762-040-002/09.08.2019г.; Товарителница от “SPEEDY”
с
№1-000 5 060 169 291 8 - 001 000 019 00 11 от дата
07.10.2019 г.; Отговор от М.М. Рег.№94-00-2498/08.05.2019г.; НА за
покупко-продажба на недвижим имот №135, том 02, рег.№3707, дело №187/2016г.; НА
за покупко-продажба на недвижим имот №066, том 01, рег.№1087, дело №033/2016г.;
НА за покупко-продажба на недвижим имот №063, том 05, рег.№7289, дело
№435/2016г.; Договор за заем с Б. Д. от 22.03.2014г.; Договор за заем с А. Й. от
22.03.2014г.; Договор за заем с Е. К. от 04.04.2014г.; Договор за заем с М. Ш.
от 04.04.2014г.; Фактура №0000002446/03.02.2016г. издадена от „Аква – 3“ ООД;
Договор за покупко-продажба на МПС от 07.06.2015г., ведно с фактура №0000003465,
издадена от „ПГ 2020“ ЕООД; Декларация-съгласие от М.М. от 30.04.2019г.;
Декларация за дарение от Е. И. В. от 02.05.2019г.; Молба за удължаване на срок
за отговор рег.№94-00-2498/22.04.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател на
23.04.2019г.; Решение по приходите
във връзка с извършвана ревизия/проверка за продължаване на срок, определен от
орган №Р-16002619001762-106-001/22.04.2019г.; Удостоверение за извършено
връчване по електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател
на 08.04.2019г.; Известие за доставяне на „М и БМ Експрес“ №810015448381; Искане
за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№Р-16002619001762-040-001/08.04.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател на
13.08.2019г.; Заповед за изменение на Заповед за възлагане на ревизия
№Р-16002619001762-020-003/02.08.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател на
08.07.2019г.; Заповед за изменение на Заповед за възлагане на ревизия
№Р-16002619001762-020-002/04.07.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, с отбелязано активиране от получател на
04.04.2019г.; Протокол №1578298, серия АА от 29.03.2019 г.; Заповед за възлагане
на ревизия №Р-16002619001762-020-001/22.03.2019г.
Съдът, като взе предвид изложените в жалбата съображения поддържани и с депозираната по делото молба от адв. М., с формулирани доказателствени искания, намира, че следва да бъде уважено направеното искане за допускане на съдебно-техническа експертиза, с оглед оспорване както на съдържанието на оптичния носител, с който е била предоставена информация от „Еконт Експрес“ ООД, така и на съдържащите се справки и файлове. Обстоятелствата във връзка, с които се иска назначаване на съдебно-техническа експертиза, се явяват от значение за делото и за тяхното изясняване са необходими специални знания, с които съда не разполага. Като задачи към експертизата следва да бъдат поставени въпросите формулирани в депозираната по делото жалба.
На следващо място, следва да бъде уважено и искането
за назначаване на съдебно-графологическа експертиза, във връзка с направеното
оспорване, че подписът в графа „получател“ на част от представените РКО и
Разписки за получени пощенски парични преводи, не е изпълнен от лицето М.Н.М..
Във връзка с изпълнение на експертизата, следва да бъде изискано от „Еконт
Експрес“ ООД да представи по делото оригиналите на РКО и Разписки за получени
пощенски парични преводи - предмет на експертизата. Мотивиран така, съдът
О
П Р Е Д Е Л И:
ДОПУСКА
и НАЗНАЧАВА съдебно-техническа
експертиза по делото, с вещо лице В. Г. Т. от гр.К., което след като се запознае
с приложените по делото, извърши съответното изследване на оригиналния оптичен
носител на информацията предоставена от „Еконт Експрес“ ООД и направи проверка
там, където намери за необходимо, да изготви и представи заключение по делото, с
което да даде отговор на следните въпроси:
1.Какви
са основните характеристики на наличните в CD
файлове и какво е тяхното съдържание, като се посочи хронологията на записаните
операции?
2.Съществува
ли техническа възможност за корекция на записите, съответно – има ли данни за
извършени корекции на записите след датата на първоначално направения запис на
файловете?
3. Има ли данни, кое лице и в какво качество е изготвило/записало справките на оптичния носител и подписани ли са файловете с електронен подпис?
4.
Вещото лице да направи извадка на хартиен носител на съдържащата се
в
CD
информация по съответните кодове, относно куриерски пратки за периода на
ревизията с посочени имена на подател В. И. И. с ЕГН:
********** и получени парични средства чрез наложен платеж и пощенски
парични преводи от името на В. И. и други физически лица за периода от 2013г. до
2017г., общо в размер на 241 439,50 лева, като за всяка пратка да бъде
посочено: име на изпращач/подател, номер и дата на изпращане на пратката, данни
за получателя по доставката – име, адрес на получаване, телефон и др., описание
на доставената стока, сума на наложения платеж или пощенски паричен превод,
номер и дата на съответния документ за изплащане на
сумата.
Вещото
лице да работи при депозит в размер на 150.00 лв. /сто и петдесет лева/, вносими
от страна на жалбоподателя в 7-дневен срок, считано от днес по набирателна
сметка на Административен съд – Хасково, като вещото лице бъде призовано след
внасяне на определения депозит.
Във
връзка с изпълнение на назначената по делото съдебно-техническа експертиза,
съдът:
ЗАДЪЛЖАВА
Директор на Дирекция „ОДОП“ – Пловдив, в 7-дневен срок от получаване на
съобщението, да представи по делото оригиналния оптичен носител на информацията,
предоставена от „Еконт Експрес“ ООД, във връзка с извършената ревизия на М.Н.М.
с ЕГН: ********** ***, приключила с РА
№Р-16002619001762-091-001/13.11.2019г.
ДОПУСКА
и НАЗНАЧАВА съдебно-графологична
експертиза по делото, с вещо лице В. М. М. от гр.Хасково, който след като се
запознае с доказателствата по делото, оригиналите на документите обект на
изследване и вземане на съответния сравнителен материал за нуждите на
изследването, да изготви и представи заключение по делото, с което да даде
отговор на следния въпрос:
1.Подписът
положен на графа „получател“ на представените РКО и разписки за получени
пощенски парични преводи / предмет на ревизирания период /, изпълнени ли са от
лицето М.Н.М. с ЕГН: **********?
Вещото лице да
работи при депозит в размер на 150.00 лв. /сто и петдесет лева/, вносими от
страна на жалбоподателя в 7-дневен срок, считано от днес по набирателна сметка
на Административен съд – Хасково.
Във
връзка с изготвянето на назначената по делото съдебно-графологична експертиза,
съдът
ЗАДЪЛЖАВА
„Еконт Експрес“ ООД, като трето неучастващо по делото лице, в 10-дневен срок от
получаване на съобщението, да представи по делото оригиналите на РКО и разписки
за получени пощенски
парични преводи издадени на М.Н.М.
с ЕГН: **********,*** за периода 01.01.2013г. –
31.12.2017г.
В
изпълнение на горното, съдът
О
П Р Е Д Е Л И :
ОТЛАГА
и НАСРОЧВА
делото
за 19.06.2020 г. от 10.10 часа, за която дата страните да се считат за редовно
уведомени при условията на чл.138, ал.2 от АПК.
Да
се призоват вещите лица след внасяне на определения от съда
депозит.
Заседанието
приключи в 11.59 часа.
Протоколът
се изготви на 08.05.2020 година.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
Секретар: